En respuesta a una solicitud de la presidencia india del G20, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) ha emprendido un examen crítico del estado de la transparencia fiscal relacionada con bienes inmuebles de propiedad extranjera.

El informe de la OCDE publicado recientemente arroja luz sobre la situación actual en materia de transparencia fiscal, con énfasis Señalando la necesidad de mejorar el intercambio de información para garantizar el cumplimiento tributario en el ámbito de la propiedad y los ingresos transfronterizos de bienes raíces. Este artículo explora las principales conclusiones del informe y profundiza en las implicaciones del aumento de la propiedad extranjera de bienes raíces en todo el mundo. 

El impulso para una mayor transparencia fiscal

El informe de la OCDE subraya los beneficios inmediatos de mejorar la transparencia fiscal en el sector inmobiliario. Al dotar a las funciones tributarias de la información necesaria, les permite garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales relacionadas con la propiedad y los ingresos transfronterizos de bienes inmuebles.

El informe reconocesel potencial de mejora de la transparencia fiscal, extrayendo ideas de marcos existentes como el Estándar Común de Informes de la OCDE/G20. y las iniciativas de beneficiarios reales del Grupo de Acción Financiera Internacional. 

La global trendimiento de epropiedadoestado real rextranjero f

Una de las tendencias destacadas destacadas en el informe es la creciente tasa de propiedad extranjera de bienes raíces. Los indicios sugieren que los no residentes continúan aumentando sus tenencias de activos inmobiliarios en varios países.Esta tendencia puede atribuirse en parte a la introducción del Estándar Común de Información (CRS) de la OCDE/G20, que ha llevado a algunas personas y entidades a invertir en bienes raíces como un medio para eludir los requisitos de presentación de informes del CRS. 

Un ejemplo de ello es Tailandia, que se ha convertido en uno de los mayores mercados de casas de vacaciones en Asia. Los esfuerzos de Tailandia por atraer extranjeros como residentes a largo plazo, particularmente a raíz de la pandemia de COVID-19, han contribuido a esta tendencia.El país introdujo una visa de residente a largo plazo programa en la segunda mitad de 2022, dirigido a personas adineradas, jubilados, trabajadores remotos y profesionales altamente calificados. 

Enfoques divergentes apara rrealizar axacióntestado e

Los países de todo el mundo adoptan distintos enfoques para gravar los bienes inmuebles. En algunos países, las ganancias provenientes de transacciones inmobiliarias se clasifican como ganancias de "capital". y no están sujetos a impuestos, como es el caso en Singapur.

Por el contrario, en países como Tailandia, dichas ganancias se tratan como ingresos sujetos a impuestos, de manera similar a otros ingresos comerciales o de inversiones. Además, los países pueden emplear diferentes métodos impositivos para los ingresos por alquileres, impuestos a las transferencias sobre transacciones inmobiliarias e impuestos sobre el patrimonio o la herencia. 

Los acuerdos de doble imposición también desempeñan un papel en la configuración del tratamiento fiscal que un país da a los ingresos derivados de fuentes extranjeras. Por ejemplo, Tailandia tiene más de 60 acuerdos de doble imposición, que pueden modificar su tratamiento fiscal según las leyes fiscales locales. Para combatir la declaración insuficiente de ingresos, Tailandia emplea estrategias como la retención de impuestos sobre los ingresos por alquileres y la recaudación de impuestos y tasas en el momento del registro de la transferencia de bienes raíces. 

Aumentando visibilidad en cross-transaccionestpedido b

Una preocupación importante destacada en el informe de la OCDE es la limitada visibilidad que tienen las administraciones tributarias sobre la propiedad y los ingresos transfronterizos de bienes raíces. Existe una creciente preocupación de que las inversiones inmobiliarias se estén utilizando para ocultar activos no declarados que de otro modo estarían sujetos a informes CRS. Los estudios a los que se hace referencia en el informe han indicado que las tenencias inmobiliarias transfronterizas con frecuencia no se declaran lo suficiente, lo que plantea riesgos de impago de impuestos relacionados con transacciones inmobiliarias. 

El informe describe las características nacionales e internacionales clave necesarias para un marco de transparencia fiscal exitoso. También identifica posibles mejoras estructurales y a corto plazo de la arquitectura existente. Una mayor visibilidad de las transacciones transfronterizas en el sector inmobiliario tiene el potencial de beneficiar no sólo a las administraciones tributarias sino también a los organismos reguladores, las autoridades contra el lavado de dinero y los organismos encargados de hacer cumplir la ley.

Foco en el Reino Unido

El Registro de Entidades Extranjeras entró en vigor el 1 de agosto de 2022 a través de la Ley de Delitos Económicos (Transparencia y Ejecución) de 2022. Las entidades extranjeras que quieran comprar, vender o transferir propiedades o terrenos en el Reino Unido ahora deben registrarse en Companies House e identificarse. sus beneficiarios reales. Estas reglas también se aplican retrospectivamente y brindan a la administración tributaria del Reino Unido visibilidad y mayor transparencia en las transacciones transfronterizas.   

También ha habido una multitud de cambios fiscales recientes que afectan a la propiedad extranjera de propiedades en el Reino Unido. Éstas incluyen:   

• Compra: Un recargo del impuesto territorial de timbre (SDLT), que agrega un 2 % adicional a todas las tarifas residenciales de SDLT. 
• Propiedad: Impuesto Anual sobre Viviendas Envolventes (TED) para empresas propietarias de inmuebles residenciales. Retención de impuestos sobre los ingresos por alquiler (se puede presentar una solicitud para recibir el alquiler bruto). 
• Enajenación: Impuesto sobre las ganancias de capital en la venta (hasta el 28%), incluida la transferencia de propiedades de empresas ricas (entidades que obtienen al menos el 75% de su valor de tierras del Reino Unido). ).  
• Muerte: Impuesto sobre sucesiones (hasta el 40%) sobre todos los intereses de propiedad residencial del Reino Unido, independientemente de la estructura de propiedad.  

Este alcance de los impuestos del Reino Unido significa que los residentes fuera del Reino Unido que buscan invertir en propiedades del Reino Unido (residenciales o comerciales) deben navegar por un panorama fiscal complejo, donde los impuestos pueden aplicarse durante todo el ciclo de vida de la propiedad.

En un mundo donde las inversiones inmobiliarias tienen un alcance cada vez más internacional, la transparencia fiscal se ha convertido en una preocupación primordial. El informe de la OCDE constituye un paso crucial para abordar estas preocupaciones. A medida que los países enfrentan el desafío de mejorar la transparencia fiscal en el sector inmobiliario, los beneficios potenciales se extienden más allá de las administraciones tributarias para abarcar a las autoridades regulatorias, contra el lavado de dinero y encargadas de hacer cumplir la ley. El informe proporciona un marco integral para que los gobiernos y las organizaciones internacionalesscolaboren y garanticen que el mercado inmobiliario global opera con transparencia e integridad.